Odprawy Celne E-commerce — Paczki Poniżej £135 do UK [2025]
Nowe zasady VAT, obowiązki sprzedawców online i marketplace'ów przy wysyłce towarów do Wielkiej Brytanii
- Paczki o wartości do £135 wysyłane do UK z zagranicy podlegają VAT pobieranemu w punkcie sprzedaży (point of sale), nie przy imporcie.
- Sprzedawcy zagraniczni (w tym polscy) sprzedający towary o wartości do £135 klientom w UK muszą się zarejestrować na VAT w UK i naliczać VAT przy sprzedaży.
- Online marketplace'y (Amazon, eBay, Etsy) odpowiadają za pobieranie i odprowadzanie VAT na towary importowane do UK o wartości do £135.
- Paczki o wartości powyżej £135 podlegają standardowej odprawie celnej z cłem i VAT importowym pobranym od odbiorcy/przewoźnika.
- Od 2021 roku zniesiono zwolnienie z VAT dla przesyłek o niskiej wartości (dawny Low Value Consignment Relief) — każda paczka podlega VAT.
Nowy system VAT dla e-commerce w UK — co się zmieniło?
Od 1 stycznia 2021 roku Wielka Brytania wprowadziła fundamentalną reformę systemu poboru VAT na towary importowane w ramach sprzedaży e-commerce. Zmiany te miały na celu wyrównanie warunków konkurencji między sprzedawcami krajowymi a zagranicznymi oraz uszczelnienie systemu poboru podatku VAT.
Zgodnie z wytycznymi GOV.UK — VAT and overseas goods sold to customers in the UK, kluczowe zmiany obejmują:
- Zniesienie Low Value Consignment Relief (LVCR) — wcześniej paczki o wartości poniżej £15 były zwolnione z VAT importowego. Od 2021 roku to zwolnienie nie obowiązuje — każda paczka podlega VAT.
- Próg £135 — nowy próg determinujący mechanizm poboru VAT: punkt sprzedaży (do £135) vs punkt importu (powyżej £135).
- Odpowiedzialność marketplace'ów — platformy e-commerce stały się odpowiedzialne za pobieranie i odprowadzanie VAT w określonych przypadkach.
Paczki do £135 — VAT w punkcie sprzedaży
Dla towarów o wartości nieprzekraczającej £135 (wartość wewnętrzna przesyłki, czyli cena towaru bez frachtu i ubezpieczenia) obowiązuje mechanizm poboru VAT w punkcie sprzedaży:
Jak działa ten mechanizm?
- Sprzedawca zagraniczny rejestruje się na VAT w UK i nalicza brytyjski VAT (20%) w momencie sprzedaży towaru klientowi w UK.
- Cena płacona przez klienta zawiera już VAT — odbiorca nie jest obciążany dodatkowym VAT przy odbiorze paczki.
- Sprzedawca odprowadza VAT do HMRC w kwartalnej deklaracji VAT.
- Paczka przy imporcie jest oznaczona jako „VAT already paid at point of sale" — przewoźnik/poczta nie nalicza dodatkowego VAT.
Kto musi rejestrować się na VAT w UK?
Obowiązek rejestracji dotyczy każdego zagranicznego sprzedawcy (w tym polskich firm), który:
- Sprzedaje towary o wartości do £135 bezpośrednio klientom indywidualnym (B2C) w UK.
- Sprzedaje przez własny sklep internetowy (nie przez marketplace).
- Sprzedaje towary, które znajdują się poza UK w momencie sprzedaży.
Rejestracja na VAT w UK jest bezpłatna i odbywa się online przez portal HMRC. Firmy zagraniczne uzyskują numer VAT z prefiksem „GB" i składają kwartalne deklaracje VAT. Więcej o VAT w UK: VAT i Podatki dla Firm Międzynarodowych w UK.
Ważne: próg £135 dotyczy wartości wewnętrznej
Próg £135 odnosi się do wartości wewnętrznej (intrinsic value) przesyłki, czyli ceny samego towaru bez kosztów transportu, ubezpieczenia i opłat celnych. Jeżeli przesyłka zawiera kilka towarów, liczy się ich łączna wartość.
Paczki powyżej £135 — standardowa odprawa celna
Dla paczek o wartości przekraczającej £135 obowiązuje standardowy mechanizm odprawy celnej:
- Cło importowe — naliczane według UK Trade Tariff, zależne od kodu taryfowego towaru i kraju pochodzenia.
- VAT importowy (20%) — naliczany od wartości celnej (wartość towaru + fracht + ubezpieczenie + cło).
- Odprawa celna — dokonywana przez przewoźnika (Royal Mail, DPD, DHL, FedEx itp.) lub agenta celnego.
- Opłata manipulacyjna — przewoźnik nalicza opłatę za wykonanie odprawy celnej (£8–£15 dla Royal Mail, £10–£25 dla kurierów).
Odbiorca paczki jest zobowiązany do zapłaty cła, VAT i opłaty manipulacyjnej przed odebraniem przesyłki. Brak zapłaty skutkuje wstrzymaniem dostawy. Więcej o odprawach celnych: Odprawa Celna UK — Krok po Kroku.
Rola marketplace'ów (Amazon, eBay, Etsy)
Platformy e-commerce (online marketplace'y) odgrywają kluczową rolę w nowym systemie VAT. Zgodnie z przepisami HMRC, marketplace jest odpowiedzialny za pobieranie i odprowadzanie VAT w następujących przypadkach:
Kiedy marketplace odpowiada za VAT?
| Scenariusz | Wartość | Kto odprowadza VAT? |
|---|---|---|
| Sprzedawca zagraniczny → klient UK (B2C) przez marketplace | Do £135 | Marketplace |
| Sprzedawca zagraniczny → klient UK (B2C) przez marketplace | Powyżej £135 | Standardowa odprawa celna (VAT importowy) |
| Sprzedawca zagraniczny → klient UK (B2C) przez własny sklep | Do £135 | Sprzedawca (rejestracja VAT UK) |
| Towary z magazynu w UK (fulfilled from UK) | Dowolna | Marketplace (jeśli sprzedawca zagraniczny) |
W praktyce oznacza to, że polscy sprzedawcy korzystający z Amazon FBA (Fulfilled by Amazon) w UK nie muszą samodzielnie pobierać VAT od klientów — robi to Amazon jako marketplace. Sprzedawca musi jednak nadal być zarejestrowany na VAT w UK do celów importu towarów do magazynu Amazon.
Obowiązki polskiego sprzedawcy e-commerce wysyłającego do UK
Jeżeli prowadzisz sklep internetowy w Polsce i sprzedajesz towary klientom w UK, musisz spełnić następujące obowiązki:
1. Rejestracja VAT w UK
Obowiązkowa, jeśli sprzedajesz towary o wartości do £135 przez własny sklep (nie marketplace). Rejestracja odbywa się online na GOV.UK — VAT Registration.
2. Prawidłowe oznaczenie przesyłek
Każda paczka musi zawierać:
- Deklarację celną (CN22 dla paczek do 2 kg / CN23 dla większych)
- Opis zawartości i wartość towarów
- Numer VAT UK sprzedawcy (jeśli VAT został pobrany w punkcie sprzedaży)
- Kod HS towaru
- Kraj pochodzenia towaru
3. Składanie deklaracji VAT
Kwartalne deklaracje VAT do HMRC, wykazujące sprzedaż do UK i naliczony VAT. Deklaracje składa się elektronicznie przez system Making Tax Digital (MTD).
4. Prowadzenie ewidencji
Pełna dokumentacja sprzedaży do UK: faktury, dowody dostawy, dane klientów, numery przesyłek.
Zwroty i reklamacje — aspekt celny
Obsługa zwrotów w handlu e-commerce UK–Polska ma istotny wymiar celny:
- Zwrot z UK do Polski — towar zwracany z UK do UE wymaga deklaracji eksportowej z UK. Klient może ubiegać się o zwrot cła i VAT importowego, jeśli towar wraca w stanie niezmienionym.
- Re-import do UE — towar polski wracający z UK do UE może korzystać z procedury Returned Goods Relief (RGR), zwalniającej z cła przy re-imporcie, pod warunkiem że towar był wcześniej wyeksportowany z UE i wraca w ciągu 3 lat.
- Zwrot VAT — sprzedawca zarejestrowany na VAT w UK może odliczyć VAT od zwróconych towarów w kolejnej deklaracji VAT.
Problemy i pułapki w e-commerce do UK
1. Zaniżanie wartości przesyłek (undervaluation)
Celowe deklarowanie niższej wartości towaru, aby uniknąć cła lub obniżyć VAT, jest przestępstwem celnym w UK. HMRC prowadzi aktywne kontrole i może nałożyć kary do £2,500 za naruszenie oraz skonfiskować towar.
2. Brak rejestracji VAT
Sprzedawcy zagraniczni, którzy nie rejestrują się na VAT w UK mimo obowiązku, narażają się na kary ze strony HMRC, łącznie z karami odsetkowymi i grzywną do £20,000 za umyślne uchylanie się.
3. Nieprawidłowa klasyfikacja taryfowa
Błędny kod HS na deklaracji celnej może skutkować naliczeniem nieprawidłowego cła lub zatrzymaniem paczki na granicy. Więcej: Kody HS — Klasyfikacja Towarów.
4. Towary objęte restrykcjami
Niektóre kategorie towarów sprzedawanych online podlegają dodatkowym regulacjom (kosmetyki, elektronika, zabawki) — wymagają certyfikatów UKCA/CE, testów bezpieczeństwa lub notyfikacji. Wysyłka bez wymaganych certyfikatów skutkuje konfiskatą na granicy.
Amazon FBA i Fulfilment z UK — specyfika
Wielu polskich sprzedawców korzysta z programu Amazon FBA (Fulfilled by Amazon) w UK, wysyłając towary do magazynów Amazon na wyspach. W tym modelu:
- Towary są importowane hurtowo do UK (odprawa celna z cłem i VAT importowym).
- Amazon składuje, pakuje i wysyła towary do klientów.
- Amazon jako marketplace odpowiada za pobieranie VAT od klientów UK.
- Sprzedawca musi być zarejestrowany na VAT w UK do celów importu.
Więcej o sprzedaży na Amazon UK: Amazon UK dla Polskich Firm 2025.
Najczęściej zadawane pytania (FAQ)
1. Czy muszę płacić cło od paczki z Polski wartej £50?
Nie. Paczki o wartości do £135 nie podlegają cłu importowemu w UK. VAT (20%) jest pobierany w punkcie sprzedaży przez sprzedawcę lub marketplace. Odbiorca w UK nie powinien być obciążany żadnymi dodatkowymi opłatami przy odbiorze.
2. Czy jako polski sprzedawca muszę się rejestrować na VAT w UK?
Tak, jeśli sprzedajesz towary o wartości do £135 bezpośrednio klientom w UK przez własny sklep internetowy. Jeśli sprzedajesz wyłącznie przez marketplace (Amazon, eBay), to marketplace odpowiada za VAT — ale rejestracja VAT może być wymagana z innych powodów (np. import do magazynu FBA).
3. Co się stanie, jeśli paczka ma wartość dokładnie £135?
Próg £135 jest włącznie — paczka o wartości dokładnie £135 podlega mechanizmowi VAT w punkcie sprzedaży (bez cła importowego). Paczka o wartości £135.01 podlega standardowej odprawie celnej z cłem i VAT importowym.
4. Czy odbiorca w UK może zostać zaskoczony dodatkowymi opłatami?
Nie powinien, jeśli system działa prawidłowo. Dla paczek do £135 VAT jest pobrany przy zakupie. Problem pojawia się, gdy sprzedawca nie naliczy VAT lub nieprawidłowo oznaczy paczkę — wówczas przewoźnik może naliczyć VAT importowy i opłatę manipulacyjną przy dostawie.
5. Ile wynosi cło na paczki e-commerce powyżej £135?
Cło zależy od rodzaju towaru (kodu HS) i kraju pochodzenia. Stawki wahają się od 0% (elektronika) do kilkunastu procent (odzież, obuwie). Do tego dochodzi VAT importowy 20% oraz opłata manipulacyjna przewoźnika (£8–£25). Łączne obciążenie może wynieść 25–35% wartości towaru.
Sprzedajesz online do klientów w UK?
Pomożemy z rejestracją VAT, odprawami celnymi i optymalizacją logistyki e-commerce UK. Kompleksowa obsługa sprzedawców online.
agencjacelna.uk easyclearance.pl
Komentarze
Prześlij komentarz