Amazon UK dla Polskich Firm
Podatki, cło i EORI — przewodnik 2025
Sprzedaż na Amazon UK dla Polskich Firm — Podatki, Cło i EORI [2025]
- Przed wysyłką towaru do UK musisz posiadać numer EORI wydany przez HMRC — bez niego towar nie przejdzie przez odprawę celną.
- Obowiązek rejestracji VAT w UK powstaje po przekroczeniu progu £90 000 obrotu w ciągu 12 miesięcy; przy FBA rejestracja jest wymagana od pierwszego dnia przechowywania towaru w magazynie Amazon UK.
- Postponed VAT Accounting (PVA) pozwala importerom odroczyć płatność VAT importowego — to kluczowe narzędzie dla firm sprzedających przez FBA.
- Prawidłowy kod HS decyduje o stawce celnej i wymaganiach dokumentacyjnych — błędna klasyfikacja to ryzyko kary i zatrzymania towaru.
Rynek Amazon UK jest atrakcyjnym kierunkiem ekspansji dla polskich firm e-commerce. Po Brexicie warunki sprzedaży do Wielkiej Brytanii zmieniły się jednak diametralnie — Wielka Brytania to teraz państwo trzecie wobec UE, co oznacza pełne procedury celne przy każdym imporcie. Ten przewodnik opisuje krok po kroku wszystkie wymagania formalne, podatkowe i dokumentacyjne, które musi spełnić polska firma chcąca sprzedawać na Amazon UK w 2025 roku.
Wymagania formalne przed startem sprzedaży na Amazon UK
Przed wysłaniem pierwszej przesyłki do Wielkiej Brytanii trzeba dopełnić kilku obowiązków administracyjnych. Ich zaniedbanie prowadzi do zatrzymania towaru na granicy, konieczności zapłaty kar lub cofnięcia przesyłki.
Numer EORI — obowiązek przy imporcie do UK
EORI (Economic Operators Registration and Identification) to numer identyfikacyjny nadawany przedsiębiorcom prowadzącym handel z krajami spoza UE. W kontekście Wielkiej Brytanii po Brexicie każda polska firma importująca towary do UK musi posiadać brytyjski numer EORI wydany przez HMRC — numer EORI nadany przez polskie organy celne (PL-EORI) nie jest akceptowany przez brytyjską administrację celną.
Brytyjski numer EORI zaczyna się od liter "GB". Można go uzyskać bezpłatnie przez portal HMRC. Czas oczekiwania wynosi standardowo kilka dni roboczych, choć w praktyce często jest krótszy. Numer EORI jest wymagany już na etapie zgłoszenia celnego importowego — bez niego deklaracja celna nie może zostać złożona.
Rejestracja EORI w UK jest możliwa nawet dla podmiotów niemających siedziby na terytorium Wielkiej Brytanii. Polska firma może zarejestrować się jako "non-established taxable person" i uzyskać zarówno EORI, jak i rejestrację VAT w UK.
Szczegółowe informacje o rejestracji EORI: GOV.UK — Numer EORI.
Rejestracja VAT w UK — kiedy obowiązkowa?
Obowiązek rejestracji do VAT w Wielkiej Brytanii zależy od modelu sprzedaży i wartości obrotów. W 2025 roku obowiązują następujące zasady:
- Próg rejestracji VAT: £90 000 obrotu w ciągu kolejnych 12 miesięcy. Jeśli Twoja sprzedaż do klientów z UK przekroczy ten próg, rejestracja VAT staje się obowiązkowa.
- FBA — rejestracja obowiązkowa od pierwszego dnia: Jeśli wysyłasz towar do magazynów Amazon w UK (Fulfillment by Amazon), to od momentu, gdy towar fizycznie znajdzie się w UK, musisz być zarejestrowany jako podatnik VAT w UK — niezależnie od wysokości obrotów. Amazon przechowuje Twój towar na terytorium UK, co oznacza, że jesteś tam podatnikiem VAT.
- Dobrowolna rejestracja: Możliwa przed przekroczeniem progu — opłacalna jeśli chcesz odliczać VAT od kosztów importu i magazynowania.
Rejestracji VAT dokonuje się przez portal HMRC. Niezbędne jest posiadanie numeru EORI. Polska firma bez stałej siedziby w UK rejestruje się jako podmiot nierezydentny (non-established taxable person). Szczegóły: GOV.UK — Rejestracja VAT.
Konto Amazon Seller Central UK
Konto Amazon Seller Central dla rynku UK (amazon.co.uk) jest oddzielne od konta na amazon.de lub amazon.pl. W trakcie rejestracji Amazon wymaga podania numeru VAT UK — jeśli go nie posiadasz w momencie rejestracji, możesz je dodać później, jednak brak numeru VAT może spowodować wstrzymanie wypłat przez Amazon do momentu weryfikacji.
Amazon od 2021 roku aktywnie weryfikuje numery VAT sprzedawców i może wymagać przedłożenia zaświadczenia o rejestracji VAT wydanego przez HMRC. Amazon może też odprowadzać VAT w imieniu sprzedawcy (Marketplace Facilitator) w określonych przypadkach — warto to zweryfikować dla swojego konta.
FBA UK — jak działa import towarów do magazynów Amazon?
Fulfillment by Amazon (FBA) to model, w którym towary są przechowywane w magazynach Amazon, a gigant zajmuje się kompletacją i wysyłką zamówień. Dla polskich firm korzystających z FBA UK kluczowym elementem jest prawidłowe przeprowadzenie importu celnego do Wielkiej Brytanii.
Procedura importowa FBA krok po kroku
- Przygotowanie towaru w Polsce: Kompletowanie dokumentów, oznakowanie towarów zgodnie z wymogami UK (etykiety w języku angielskim, oznaczenia UKCA zamiast CE dla wybranych kategorii).
- Przygotowanie dokumentów eksportowych: Faktura handlowa, packing list, deklaracja eksportowa z PL (przez system AES/PUESC).
- Transport do UK: Zwykle drogą morską (kontenery) lub drogową (TIR). Przy przewozie drogowym dokumentem transportowym jest CMR.
- Odprawa importowa w UK: Zgłoszenie celne importowe składane przez agenta celnego lub bezpośrednio przez importera w systemie CDS (Customs Declaration Service). Szczegóły systemu CDS: GOV.UK — Customs Declaration Service.
- Zapłata należności celnych: Cło importowe (obliczane na podstawie kodu HS i wartości celnej) oraz VAT importowy (lub zastosowanie PVA).
- Dostawa do magazynu Amazon: Po odprawie celnej towar jest dostarczany do wyznaczonego centrum fulfillment Amazon w UK.
Dokumenty celne do FBA UK
Do przeprowadzenia importu FBA niezbędne są następujące dokumenty:
- Faktura handlowa (Commercial Invoice): Zawierająca wartość towaru, kod HS, kraj pochodzenia, dane nadawcy i odbiorcy, warunki Incoterms.
- Packing List: Szczegółowe zestawienie zawartości przesyłki — liczba sztuk, waga, wymiary.
- Dokument transportowy: CMR (transport drogowy), AWB (lotniczy), B/L (morski).
- Certyfikat pochodzenia (jeśli wymagany): Przy towarach korzystających z preferencji celnych na podstawie umów handlowych UK.
- Deklaracja importowa: Złożona w systemie CDS przez upoważnionego przedstawiciela celnego lub bezpośrednio przez importera.
Amazon jako odbiorca towaru nie jest stroną odprawy celnej — to importer (polska firma lub jej przedstawiciel celny) odpowiada za prawidłowość deklaracji. Więcej informacji: GOV.UK — Deklaracje celne przy imporcie do Wielkiej Brytanii.
Koszty cła i VAT przy FBA
Koszty celne przy imporcie FBA składają się z dwóch elementów:
- Cło importowe: Stawka zależy od kodu HS towaru i jego kraju pochodzenia. Stawki celne UK można sprawdzić w UK Trade Tariff. Dla towarów z Polski (UE) stawka celna może wynosić 0% przy spełnieniu warunków reguł pochodzenia określonych w Umowie Handlowej i Współpracy UK-UE (TCA).
- VAT importowy (Import VAT): 20% standardowej stawki od wartości celnej powiększonej o cło. Przy zastosowaniu PVA VAT nie jest płacony na granicy, lecz rozliczany w deklaracji VAT.
Dla towaru o wartości £5 000, z cłem 3,5%: cło = £175, podstawa VAT = £5 175, VAT importowy = £1 035. Łączny koszt celny bez PVA: £1 210 płatne z góry przy wwozie. Z PVA: cło £175 płatne na granicy, VAT £1 035 rozliczany w deklaracji kwartalnej.
VAT UK dla polskich sprzedawców — najważniejsze zasady
System VAT w UK po Brexicie funkcjonuje niezależnie od systemu VAT UE. Polskie firmy sprzedające na Amazon UK muszą znać podstawowe zasady rozliczeń VAT w tym kraju.
Próg rejestracji VAT £90 000
Od 1 kwietnia 2024 roku próg obowiązkowej rejestracji VAT w UK wynosi £90 000 obrotu osiągniętego w ciągu kolejnych 12 miesięcy. Jest to jeden z najwyższych progów w Europie. Jednak jak wspomniano wcześniej, próg ten nie dotyczy sprzedawców FBA — przechowywanie towaru w magazynie UK jest traktowane jako prowadzenie działalności na terytorium UK i wymaga rejestracji VAT niezależnie od wartości sprzedaży.
Po przekroczeniu progu (lub od dnia pierwszego przechowywania towaru w UK przy FBA) przedsiębiorca ma 30 dni na złożenie wniosku o rejestrację VAT. Rejestracja następuje od początku następnego miesiąca po upływie tego 30-dniowego terminu, lub wcześniej jeśli jest to wymagane. Szczegóły: HMRC — VAT.
Postponed VAT Accounting (PVA)
PVA to mechanizm odroczenia płatności VAT importowego, dostępny dla zarejestrowanych podatników VAT w UK. Zamiast płacić VAT na granicy przy każdym imporcie, przedsiębiorca deklaruje VAT importowy w swoim miesięcznym lub kwartalnym rozliczeniu VAT — po tej samej stronie deklaracji co podatek należny i naliczony.
Korzyść z PVA polega na poprawie płynności finansowej: nie trzeba wykładać gotówki na VAT przy każdej przesyłce. Dla dużych importerów FBA to oszczędność dziesiątek tysięcy funtów zamrożonych kapitału. PVA jest aktywowane przez zaznaczenie odpowiedniej opcji w deklaracji celnej importowej (pole C285 lub odpowiednik w CDS). Miesięczne zestawienie VAT importowego dostępne jest w serwisie HMRC Online (MPIVS — Monthly Postponed Import VAT Statement).
VAT przy wysyłce bezpośredniej do klientów UK
Jeśli polska firma wysyła towary bezpośrednio z Polski do klientów indywidualnych w UK (model direct-to-consumer, bez magazynu FBA), zasady są następujące:
- Towary o wartości do £135: Od 1 stycznia 2021 VAT jest pobierany w punkcie sprzedaży (przez platformę, np. Amazon jako marketplace facilitator), a nie przy imporcie. Sprzedawca nie musi naliczać VAT UK, jeśli platforma robi to w jego imieniu.
- Towary o wartości powyżej £135: VAT importowy jest pobierany od odbiorcy (klienta) przy dostawie lub rozliczany przez importera. Jeśli importer jest zarejestrowany do VAT w UK, powinien rozliczyć VAT zgodnie ze standardowymi zasadami.
Kody HS — jak prawidłowo sklasyfikować towary?
Kod HS (Harmonized System) to 6-cyfrowy kod produktu stosowany w handlu międzynarodowym. W UK stosuje się 10-cyfrowe kody CN (Combined Nomenclature) — pierwsze 6 cyfr to kod HS, ostatnie 4 to uszczegółowienie krajowe. Prawidłowa klasyfikacja towaru jest obowiązkiem importera.
Kod HS determinuje:
- Stawkę cła importowego (może wynosić 0% lub nawet powyżej 12% dla niektórych produktów)
- Wymagania dotyczące dokumentów i certyfikatów (np. pozwolenia sanitarne, fitosanitarne, CITES)
- Zakazy i ograniczenia importowe
- Możliwość zastosowania preferencji celnych na podstawie TCA
Kody HS można sprawdzić w UK Trade Tariff — narzędzie do klasyfikacji towarów. Narzędzie pozwala przeszukiwać kody według opisu produktu oraz sprawdzać aktualne stawki celne, wymagane certyfikaty i preferencje na podstawie umów handlowych.
Dla polskich firm eksportujących do UK szczególnie ważna jest weryfikacja, czy produkt spełnia reguły pochodzenia określone w TCA (Trade and Cooperation Agreement UK-UE). Produkty w pełni wyprodukowane w Polsce (lub spełniające wymagania dotyczące przetworzenia) kwalifikują się do stawki celnej 0%. Reguły pochodzenia są opisane w Załączniku ORIG-2 do TCA.
W razie wątpliwości co do klasyfikacji, importer może wystąpić do HMRC o wydanie Wiążącej Informacji Taryfowej (Binding Tariff Information — BTI), która gwarantuje stosowanie określonego kodu HS przez 3 lata.
Najczęstsze błędy polskich firm przy sprzedaży na Amazon UK
Na podstawie obsługi dziesiątek polskich firm sprzedających na Amazon UK, poniżej przedstawiamy najczęściej spotykane błędy — i jak ich unikać.
- Brak rejestracji VAT przed wysyłką towaru do FBA. Wiele firm zakłada, że rejestracja VAT jest potrzebna dopiero po przekroczeniu progu £90 000. W przypadku FBA towar trafia do magazynu UK już przy pierwszej przesyłce — wtedy zaczyna się obowiązek VAT. Rejestruj się do VAT w UK przed wysyłką pierwszej partii towaru do FBA.
- Użycie polskiego EORI do odprawy w UK. Numer EORI PL dotyczy obrotu z krajami spoza UE, gdzie Polska jest punktem wejścia. Do odprawy importowej w UK potrzebujesz numeru EORI GB, wydanego przez HMRC.
- Błędna klasyfikacja towaru (kod HS). Użycie kodu HS z bazy UE bez weryfikacji w UK Trade Tariff może prowadzić do błędnego naliczenia cła. UK ma własny taryfikat celny, który w niektórych pozycjach różni się od unijnego.
- Niekorzystanie z PVA przy dużych wolumenach importu. Firmy importujące towary regularnie tracą płynność finansową, blokując środki na zapłatę VAT importowego przy każdej przesyłce. PVA jest darmowe i łatwe w aktywacji — warto z niego korzystać od początku działalności.
- Brak dokumentacji reguł pochodzenia dla stawki 0%. Firmy eksportujące towary produkowane w Polsce do UK często nie dołączają do dokumentacji oświadczenia o pochodzeniu (Statement on Origin), przez co odprawiają towary z pełną stawką celną, choć mogłyby korzystać ze stawki 0% na podstawie TCA.
- Nieprawidłowe oznakowanie produktów. UK od 2021 roku wymaga oznakowania UKCA (UK Conformity Assessed) zamiast CE dla wielu kategorii produktów (zabawki, elektronika, maszyny). Towary bez prawidłowego oznakowania mogą zostać zatrzymane na granicy lub zdjęte ze sprzedaży przez Amazon.
Często zadawane pytania
- Czy jako polska firma muszę mieć siedzibę w UK, żeby sprzedawać na Amazon UK?
- Nie. Polska firma może sprzedawać na Amazon UK bez zakładania oddziału w UK. Wystarczy uzyskać brytyjski numer EORI i zarejestrować się do VAT w UK jako podmiot zagraniczny (non-established taxable person). Wszystkie formalności można załatwić online przez portal HMRC.
- Ile trwa uzyskanie numeru EORI GB?
- Standardowo kilka dni roboczych. W praktyce numer EORI GB jest często nadawany w ciągu 1–3 dni roboczych od złożenia wniosku online przez portal GOV.UK. Wniosek jest bezpłatny.
- Czy Amazon odprowadza VAT UK za mojego sprzedawcę?
- Amazon jako Marketplace Facilitator odprowadza VAT od sprzedaży do klientów UK tylko w określonych przypadkach (głównie dla towarów o wartości do £135 dostarczanych z zagranicy). Przy FBA — gdy towar jest już w magazynie UK — to Ty jako sprzedawca musisz rozliczać VAT. Warto szczegółowo przeanalizować swoją sytuację, bo zasady zależą od wartości towaru i miejsca przechowywania.
- Jaką stawkę celną zapłacę za towary z Polski?
- Towary w pełni wyprodukowane w Polsce lub spełniające reguły pochodzenia TCA mogą korzystać ze stawki 0% na podstawie Umowy Handlowej UK-UE. Warunkiem jest dołączenie do dokumentów oświadczenia o pochodzeniu (Statement on Origin). Bez tego dokumentu cło naliczane jest według standardowych stawek UK Global Tariff, które można sprawdzić w UK Trade Tariff.
- Co to jest Postponed VAT Accounting i jak go aktywować?
- PVA to mechanizm odroczenia płatności VAT importowego. Zamiast płacić VAT na granicy, rozliczasz go w kwartalnej lub miesięcznej deklaracji VAT. Aby skorzystać z PVA, w deklaracji celnej importowej (w systemie CDS) należy wybrać opcję PVA i podać swój numer VAT UK. Następnie co miesiąc pobierasz z portalu HMRC zestawienie MPIVS i wprowadzasz te dane do deklaracji VAT.
Potrzebujesz pomocy przy sprzedaży na Amazon UK?
Nasze biuro zajmuje się obsługą celną, rejestracją EORI i VAT w UK oraz przygotowaniem dokumentacji FBA dla polskich firm. Skontaktuj się z naszymi ekspertami lub sprawdź naszą platformę online:
Przeczytaj też nasze inne artykuły: VAT i podatki dla firm eksportujących do UK oraz Odprawa eksportowa z UK — dokumenty i procedury.
Komentarze
Prześlij komentarz